Wynajmowanie pokoi turystom to doskonały sposób na zwiększenie swoich dochodów, dlatego coraz częściej decydujemy się na tę formę zarobku. Warto jednak wcześniej dowiedzieć się, w jaki sposób poprawnie rozliczyć podatek i czy rzeczywiście jest to konieczne. O czym zatem należy pamiętać, wynajmując nieruchomość urlopowiczom?
Zwolnienie z podatku
W niektórych przypadkach rozliczanie dochodu w ogóle nie jest wymagane – dotyczy to jednak wyłącznie pokoi wynajmowanych w budynkach mieszkalnych, które są zlokalizowane na terenie wiejskim w gospodarstwie rolnym. Co ważne, liczba udostępnianych turystom pokoi nie może przekraczać 5.
Wynajmowanie bez działalności gospodarczej
Najem lokali może odbywać się jako najem prywatny, zwłaszcza gdy wynajmujemy pokoje sporadycznie w obiekcie, którego jesteśmy właścicielami. Dochód można wówczas rozliczyć na dwa sposoby: na zasadach ogólnych lub ryczałtem ewidencjonowanym.
Jeśli wybierzemy pierwszy sposób, czyli rozliczenie na zasadach ogólnych, od całości środków otrzymanych od turystów możemy odliczyć wszelkie koszty związane z najmem (np. koszty napraw, prądu, Internetu) i dopiero od wyliczonej kwoty obliczyć podatek, który wynosi 18%. Trzeba jednak pamiętać, że jeśli nasz dochód roczny przekroczy kwotę 85.528 zł, wówczas wchodzimy w opodatkowanie stawką 32%. Oznacza to, że dochód poniżej kwoty 85.528 zł opodatkowany jest nadal 18%, natomiast wszystko powyżej – stawką 32%.
Jeśli wybierzemy rozliczenie ryczałtem ewidencjonowanym, to nie możemy odliczać żadnych kosztów. Jednak jest to niewątpliwie prostsza metoda, a stawka podatku jest niższa – wynosi tylko 8,5%. Aby skorzystać z tej formy opodatkowania, należy złożyć specjalne oświadczenie w urzędzie skarbowym do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnęliśmy pierwszy przychód z najmu. W przypadku, gdy pierwszy przychód nastąpił w grudniu, musimy przedłożyć dokumenty jeszcze przed końcem roku.
W obu przypadkach należy płacić zaliczki na podatek do właściwego urzędu skarbowego do 20 dnia każdego miesiąca. Należy też raz w roku wypełnić odpowiedni formularz PIT – w przypadku rozliczania na zasadach ogólnych będzie to PIT-36 (do końca kwietnia), a przy ryczałcie PIT-28 (do końca stycznia).
Wynajem pokoi w ramach działalności gospodarczej
Osoby, które zarabiają na wynajmie pokoi przez cały rok lub przez jego większą część, powinny założyć swoją działalność gospodarczą. Taką formę wynajmu można opodatkować na cztery sposoby.
Pierwszy z nich to opodatkowanie na zasadach ogólnych. Ta forma rozlicza podatek według takich samych zasad, jak przy wynajmie bez działalności gospodarczej opisanych powyżej.
Drugi sposób opodatkowania to ryczałt ewidencjonowany. W takiej sytuacji stawka naszego podatku wynosi 17%. Opisana powyżej sytuacja, w której stawka wynosi 8,5%, dotyczy tylko sytuacji tzw. najmu prywatnego.
Kolejny sposób rozliczania wynajmu to podatek liniowy. Tak jak w przypadku zasad ogólnych, tutaj również istnieje możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu. Jedyną różnicą jest fakt, że bez względu na wysokość naszego przychodu, podatek jest stały i wynosi 19%. W momencie zdecydowania się na tę formę opodatkowania, musimy pamiętać, aby złożyć odpowiednie oświadczenia i do końca kwietnia rozliczyć się za pomocą formularza PIT-36L.
Karta podatkowa to ostatnia możliwość rozliczania w przypadku posiadania działalności gospodarczej. W takiej sytuacji wielkość podatku nie jest obliczana na podstawie naszych przychodów lub dochodów, ale jest kwotą stałą. Waha się ona od kilkudziesięciu do nawet kilkuset złotych i jest zależna od wielkości miejscowości, w której prowadzimy działalność. Ta forma opodatkowania jest przeznaczona tylko dla właścicieli obiektów, którzy wynajmują maksymalnie 12 pokoi, a liczba zatrudnionych nie przekracza 2 pracowników lub 2 pełnoletnich członków rodziny. W takim systemie rozliczania musimy wypełnić PIT-16.
Stawka podatku VAT
W przypadku wynajmowania kwater turystom, nasze usługi podlegają obniżonej stawce podatku VAT, która wynosi 8%. Objęte są nią wszystkie obiekty wyszczególnione w dziale 55 PKWiU.
Źródło: http://rozliczeniepit.pl/porady-pit/podatek-dochodowy/wynajem-pokoi-turystom-a-podatek/